작년 종합소득이 있으신 분들은 종합소득세를 신고해야 하는데, 종합소득에는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 부동산 임대소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등이 있습니다.
매년 동일하지만 종합소득세 신고 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.(신고 및 납부까지)
참고로 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지입니다.
작년에는 수출 부진 및 산불 피해로 어려움을 겪는 납세자는 8월 31일까지 납부기한을 연장하였는데, 올해의 경우 아직 이러한 소식은 없습니다.
2. 종합소득세 세율
종합소득세 세율 적용 방법은 [과세표준] X [세율] - [누진공제]의 방법으로 적용합니다.
따라서 뒤에 종합소득세 절세 방법에도 알려드리겠지만, 과세표준을 줄이는 것이 낮은 종합소득세 세율을 적용받을 수 있게 되고, 결국 종합소득세 절세까지 이어지게 됩니다.
이렇게 과세표준에 종합소득세 세율을 곱하고 누진공제액을 빼면 산출 세액이 나오는데, 이 산출 세액에서 세액공제와 세액감면을 빼면 납부 또는 환급받을 세액이 계산됩니다.
3. 종합소득세 절세 핵심은?
종합소득세는 개인에게 별도로 세금이 부과되기 때문에 가족 한 사람에게 자산과 소득이 집중되어 있다면, 부담하는 종합소득세 역시 커질 수밖에 없습니다.
보통 사업자 대표의 경우 자산과 소득이 집중되어 있는 경우가 많은데, 배우자나 자녀 앞으로 신고된 자산과 소득이 없다면 추후 부동산 구매 등으로 인한 자금 출처 소명 시 불리한 상황이 발생할 수도 있습니다.
따라서 종합소득세 절세와 향후 자금 출처 소명 등의 경우를 생각할 때 사업자 대표 한 사람에게 집중되어 있는 자산과 소득을 분산시키는 전략이 필요합니다.
1) 소득을 분산하라
배우자나 자녀가 회사에 근무한다면 대표의 급여와 가족의 급여를 적절하게 분산이 필요합니다. 보통의 경우 대표의 급여가 지나치게 높고 자녀나 배우자의 급여가 상당히 낮게 책정하는 경우가 있는데, 이렇게 된다면 대표의 종합소득세 세율이 높게 됩니다.
예를 들어 대표의 과세표준이 1억이고, 배우자와 자녀의 과세표준이 3천만 원이라면, 대표는 35% 세율 배우자와 자녀는 15% 세율을 적용받습니다. 하지만 대표의 과세표준을 7천만 원으로 낮추고, 배우자와 자녀의 과세표준을 4,500만 원이라면 총 수입 금액은 동일하지만, 대표의 종합소득세 세율을 24%로 낮출 수 있습니다.
4. 소득공제 세액공제 활용
종합소득세 절세 중 가장 많이 알고 계시고 많이들 활용하는 전략입니다.
소득공제에는 기본공제, 추가공제, 연금보험료, 보험료, 주택자금, 신용카드 사용금액 등이 있고, 세액공제에는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등이 있습니다.
앞서 설명하였지만 소득공제의 경우 종합소득에서 공제를 하여 종합소득세 세율을 낮추는 효과가 있고, 세액공제의 경우 산출 세액에서 공제를 하기 때문에, 세금 자체를 줄여주는 효과가 있습니다.
따라서 세액공제를 받을 수 있는 IRP 계좌와 연금저축계좌를 활용한다면 세금을 크게 절감할 수 있습니다.
5. 개인사업자 법인전환
개인사업자와 법인사업자는 여러 가지 차이점이 있지만, 세율 구조에서도 큰 차이를 보입니다.
법인세의 경우 2억 이하가 9%이고 2억이 초과되더라도 200억 이하의 경우 19%의 세율이 적용되므로 종합소득세 세율에 비해 상당히 낮습니다.
따라서 종합소득세가 부담되는 개인사업자와 개인의 경우 법인전환을 고려해 볼 수 있습니다.
[개인사업자와 법인 비교]
위와 같이 개인사업자와 법인 간에는 여러 가지 장단점이 있습니다.
보통 개인사업자로 사업을 하다가 사업의 규모가 커지게 되면 법인으로의 전환을 고려하는 경우가 많은데, 종합소득세를 줄이기 위해서만 법인으로 전환했다가 후회하는 경우도 발생할 수 있으니, 제도의 장단점과 전환 목적을 종합적으로 살펴본 후 결정하는 것이 바람직합니다.
종합소득세 신고 방법 대상 계산기 등 미리 알아두세요
소득이 있는 대한민국 국민이라면 누구나 신고해야 하는 이 세금은 신고 기간에 맞추어 알아서 신고를 해야...
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